取得和未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)如何管理

問：在商業(yè)零售企業(yè)往來業(yè)務(wù)中，增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得和未取得的應(yīng)如何管理？如何做會(huì)計(jì)分錄？

答：

1. 取得了稅法認(rèn)可的抵扣稅票，你可以將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)；

2.未取得稅法認(rèn)可的抵扣稅票，你可以將進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入購置貨物的成本中；

3.未取得任何稅票的購置行為，違反了《發(fā)票管理辦法》將會(huì)受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。

未取得增值稅專用發(fā)票時(shí)如何入賬

對(duì)于未取得增值稅專用發(fā)票的情形，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題。

首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計(jì)算庫存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫）成本。

其入賬方式如下：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款--暫估款

取得發(fā)票后，

借：庫存商品

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款--xx公司

取得和未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票應(yīng)如何管理？本文主要講的是取得和未取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何核算，遇到這個(gè)問題的同學(xué)可以看看老師上述整理的資料。過程中如果有什么其他的問題或者想法，歡迎大家來會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行咨詢。