非居民企業(yè)增值稅如何記賬

納稅人按照含增值稅的價款扣繳企業(yè)所得稅有助于防范稅務風險.

目前,在"營改增"試點地區(qū),技術轉讓服務、商標著作權轉讓服務已納入"營改增"范圍.境外單位向我國境內企業(yè)提供技術轉讓、商標著作權轉讓服務,有在中國繳納增值稅的義務,適用稅率為6%,由境內扣繳義務人按照規(guī)定的計算方法扣繳增值稅.同時,根據企業(yè)所得稅法及其實施條例、我國與有關國家或地區(qū)簽訂的稅收協(xié)定或安排的規(guī)定,非居民企業(yè)來自我國境內的財產轉讓所得、股息、紅利、利息、租金、特許權使用費等所得,應由境內的支付人代扣代繳企業(yè)所得稅.非居民企業(yè)來自我國的技術轉讓收入、商標著作權收入,屬于特許權使用費范疇,負有在我國繳納企業(yè)所得稅的納稅義務,由支付人作為扣繳義務人.也就是說,支付人在扣繳增值稅的同時還要扣繳企業(yè)所得稅,非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律、法規(guī)成立而且實際管理機構不在中國境內,但在中國境內設立機構、場所的,或者在中國境內未設立機構、場所,但有來源于中國境內所得的企業(yè).

非居民企業(yè)與居民企業(yè)一樣,適用會計準則.涉及的會計分錄根據企業(yè)從事的業(yè)務類型進行設置,與居民企業(yè)無大的區(qū)別

境內企業(yè)是否需要為該非居民企業(yè)代扣代繳增值稅?

答:根據《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號 )附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規(guī)定:中華人民共和國境外(以下稱境外)的單位或者個人在境內提供應稅服務,在境內未設有經營機構的,以其代理人為增值稅扣繳義務人;在境內沒有代理人的,以接受方為增值稅扣繳義務人.

以上就是非居民企業(yè)增值稅如何記賬的全部內容,非居民納稅人的情況比較復雜,涉及的所得來源及其支付形式也比較多.看完上文你學會了嗎?如果你在實際操作中還有其他問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師!