企業(yè)虧損時遞延所得稅該如何寫會計分錄？

答：由于《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號－所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異。確認(rèn)因可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

比如2010年虧損100萬元，如果現(xiàn)在已有證據(jù)表明該企業(yè)未來5年的盈利最多只有50萬元，則不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬（100×25%），只能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬（50×25%）。

那么，對于企業(yè)虧損時遞延所得稅的會計分錄，應(yīng)該怎么做呢？

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：本年利潤

企業(yè)虧損時遞延所得稅的會計分錄，您現(xiàn)在知道怎么寫了沒？如果您還有不明白的地方，歡迎您詢問會計學(xué)堂的老師。