銷項稅額余額如何做賬務處理？

答：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四條規定，除本條例第十一條規定外，納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務（以下簡稱銷售貨物或者應稅勞務），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

因此，如果是銷項稅額余額的情形下，可以這樣做賬：

1、銷項稅額有余額的，月末結轉到未交增值稅：

借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

貸：應交稅費—未交增值稅

2、次月征期申報納稅后：

借：應交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

銷項稅額余額的做賬，你現在清楚了沒？會計學堂特惠來襲，《考前通關密訓班》針對的現在還沒有學習，想要18年一次考下中級證書的。現在報名緊要299哦。