沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅其進(jìn)項(xiàng)稅如何抵扣做處理？

答：企業(yè)本身對(duì)外銷(xiāo)售貨物，需要開(kāi)票，交稅，這個(gè)是銷(xiāo)項(xiàng)稅。而從上游企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物，對(duì)方開(kāi)的發(fā)票就屬于進(jìn)項(xiàng)稅。我們正常的做買(mǎi)賣(mài)，低價(jià)購(gòu)進(jìn)，高價(jià)售出，這樣才能從中獲利，賺取差價(jià)。

同時(shí)，進(jìn)項(xiàng)票需要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，且認(rèn)證通過(guò)才可以抵扣的。當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)，可以產(chǎn)生留底，留到下期繼續(xù)抵扣。

因此，對(duì)于沒(méi)有銷(xiāo)項(xiàng)稅其進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，則可以這樣做：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差額）：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

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