利息收入在現(xiàn)金流量表中如何填列？

答：利息收入應該填入“收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”這一欄。

目前針對這個問題在實務處理中一會將銀行存款所產(chǎn)生的利息收入計入到經(jīng)營活動項下的“收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”中。

因為這是由于一般企業(yè)會將經(jīng)營活動中的資金存放在銀行并且產(chǎn)生了這種活期的利息收入。所以放在這一行中更貼切一些，同時它也不符合現(xiàn)金流量表對投資活動和籌資活動所產(chǎn)生的利息收入的定義。

根據(jù)新《企業(yè)會計準則第31號——現(xiàn)金流量表》，企業(yè)里自有資金在銀行的存款利息，應填現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中：收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”。

對于拆借給關聯(lián)公司的利息，國內(nèi)準則并無明確規(guī)定。一般理解：如果把拆借的本金作為投資活動現(xiàn)金流量，則相應的利息也作為投資活動現(xiàn)金流量；如果把拆借的本金作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，則相應的利息也作為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量。

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