減值準備企業應如何進行納稅調整?

一般企業計提資產減值準備主要有:存貨跌價準備、壞賬準備、固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備、長期股權投資減值準備、持有至到期投資減值準備.

企業計提的壞賬準備、存貨跌價準備、持有至到期投資減值準備,相關資產的價值又得以恢復的,應在原已計提的減值準備金額內,按恢復增加的金額予以轉回.

企業因計提的固定資產減值準備、在建工程減值準備、無形資產減值準備、長期股權投資減值準備確認的資產減值損失,在以后會計期間不得轉回.

處置已計提資產減值準備的資產,同時結轉已計提的減值準備.存貨、固定資產、無形資產發生報廢報廢、盤虧等情況的,也應同時結轉已計提的減值準備.

企業計提的資產減值準備金在企業所得稅申報表中的A105000《納稅調整項目明細表》第32行"(二)資產減值準備金"進行填列:第1列"賬載金額"填報納稅人會計核算計入當期損益的資產減值準備金金額(因價值恢復等原因轉回的資產減值準備金應予以沖回);第1列,若≥0,填入第3列"調增金額";若<0,將絕對值填入第4列"調減金額".

結轉所得稅費用要不要加上資產減值損失?

答:結轉所得稅費用不需要加上資產減值損失.

借:所得稅費用

貸:應繳稅費---應交所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅費用

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