暫估入庫應(yīng)付賬款是否含進(jìn)項(xiàng)稅?

答：根據(jù)企業(yè)會計(jì)制度的規(guī)定，對于已驗(yàn)收入庫的購進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫成本(如合同協(xié)議價(jià)格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價(jià)格、售價(jià)*預(yù)計(jì)或平均成本率、等)暫估入賬。

暫估入賬的暫估價(jià)是不含稅的。未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，故暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

暫估入賬編制的會計(jì)分錄為：

1、暫估入賬時：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

2、暫估入賬后，與其他正常入庫入賬的庫存商品一樣，一并計(jì)算庫存商品發(fā)出(包括說的銷售出庫)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

3、收到發(fā)票后的處理：

(1)次月初，沖回暫估入庫成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

(2)取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款——XX公司或銀行存款等

三、《企業(yè)會計(jì)制度》規(guī)定：購入存貨，月底時，若發(fā)票未到，應(yīng)分別存貨科目，抄列清單，暫估入賬，借記“庫存商品”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目，下月初用紅字作同樣的記錄，予以沖回。

一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣時的會計(jì)處理?

1.企業(yè)從國內(nèi)采購的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票：

借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：材料采購，原材料、制造費(fèi)用等

貸：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款

2.企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入的貨物，并取得增值稅專用發(fā)票。

借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：原材料等

貸：實(shí)收資本等

3.企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物，并取得專用發(fā)票。

借：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：原材料等

貸：資本公積

4.企業(yè)接受勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票。

借：應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：其他業(yè)務(wù)支出，委托加工材料等

貸：應(yīng)付賬款、銀行存款

5.企業(yè)進(jìn)口貨物，按海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額

借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借：材料采購等

貸：銀行存款等

暫估入庫應(yīng)付賬款是否含進(jìn)項(xiàng)稅?這個問題你學(xué)會了嗎?小編就為大家解讀到這里了，如果你還有其他疑問，可以通過在線提問的方式與學(xué)堂的老師互動咨詢。