管理費用以前年度損益調整怎么做分錄

如果原分錄是:借管理費用

貸:銀存或庫現(xiàn)

那么就借:銀存或庫現(xiàn)

貸:以前年度損益調整

如果掛的是往來

就借:應付或應收賬款

貸:以前年度損益調整

月末:借以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項

以前年度損益調整分錄:

企業(yè)調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄.

由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記"應交稅費--應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄.

經上述調整后,應將本科目的余額轉入"利潤分配--未分配利潤"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤分配--未分配利潤"科目;如為借方余額做相反的會計分錄.

損益調整,以前年度損益調整是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調整.以使其不至于影響到本年度利潤總額.以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過"以前年度損益調整"科目來代替原相關損益科目,對方科目不變,然后把"以前年度損益調整"科目結轉到"利潤分配"科目下,進行相應的盈余公積的調整.最終不能影響當期的"這一年的利潤分配"科目.

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