分公司利潤需要上交總公司嗎?

答:如果分公司屬于非獨立核算的,可以編制一張匯總表給總公司,總公司根據匯總表入賬. 如果分公司屬于獨立核算的,總公司要給分公司開發票入賬.

分公司向總公司上交管理費或利潤如何處理?

1、建筑企業的分公司可以分成兩類:一是因內部管理需要而設立,但并未辦理工商登記的分公司,這種內部分公司多與總公司在同一地區;二是異地施工迫于當地要求而辦理工商登記的分公司.

2、對于內部分公司,其實質上屬于事業部,不具備獨立的納稅資格,對外發生經營業務,是以總公司名義開展,也是以總公司的名義開具發票.

在會計核算上一般與總公司分賬核算,在編制報表時,需要由總公司進行匯總,通過總公司向稅務機關申報納稅.

因此,內部分公司與總公司之間發生業務往來均不涉及任何稅收.上交利潤或者管理費,一般通過「內部往來」科目核算.

3、對于辦理工商登記的分公司而言,一般為獨立的增值稅納稅人,企業所得稅方面,又可分為獨立核算的分公司和非獨立核算的分公司.

4、總公司與分公司之間發生業務往來,屬于增值稅征稅范圍的,應當計算繳納增值稅,如上交管理費、調撥資金、轉售材料貨物等;不屬于增值稅征稅范圍的,不繳納增值稅,如上交利潤.

5、獨立核算的分公司,獨立繳納企業所得稅,以分公司為納稅主體,核算其收入、成本、費用、損失等.向總公司上交的管理費,如符合獨立交易原則,憑總公司開具的發票可在分公司稅前列支;總公司相應確認企業所得稅收入.

如向總公司上交稅后利潤,則不屬于增值稅征稅范圍,可直接通過「利潤分配」科目核算,以總公司開具的收據做為會計憑證.

6、非獨立核算的分公司,與總公司合并繳納企業所得稅,或者適用總分機構匯總納稅規定,在計算應納稅所得額時,總分公司為一個納稅主體.

分公司向總公司上交的管理費或者利潤,無論增值稅如何處理,會計上如何核算,均不影響總分公司的應納稅所得額.

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