財務報表現金流量表的現金科目有哪些

用用友軟件指定科目時,需指定現金,銀行存款,其他貨幣資金科目.指定完成后,平時錄入憑證時,要錄入現金流量數據,這樣才能生成現金流量報表.(這個工作最好從1月份就開始做)

不過你現在報所得稅,如果是報年報的話,是上年度的現金流量表,由于上年度沒有指定現金流量科目,所以不能自動生成現金流量報表.

如果賬目復雜的話,建議可以按月做,然后匯總.

1、現金流量表是財務報表的三個基本報告之一,所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內,一家機構的現金(包含銀行存款)的增減變動情形.

2、現金流量表的出現,主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響,并根據其用途劃分為經營、投資及融資三個活動分類.現金流量表可用于分析一家機構在短期內有沒有足夠現金去應付開銷.國際財務報告準則第7號公報規范現金流量表的編制.

3、企業的現金流量由經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量三部分構成.

采用T形賬戶法編制現金流量表的程序如下:

第一步,為所有的非現金項目(包括資產負債表項目和利潤表項目)分別開設T形賬戶,并將各自的期末期初變動數過入各該賬戶.

第二步,開設一個大的"現金及現金等價物"T形賬戶,每邊分為經營活動、投資活動和籌資活動三個部分,左邊記現金流入,右邊記現金流出.與其他賬戶一樣,過入期末期初變動數.

第三步,以利潤表項目為基礎,結合資產負債表分析每一個非現金項目的增減變動,并據此編制調整分錄.

第四步,將調整分錄過入各T形賬戶,并進行核對,該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末期初變動數應當一致.

第五步,根據大的"現金及現金等價物"T形賬戶編制正式的現金流量表.

現金流量表中,現金及現金等價物包括那些科目

現金流量表中的現金包括現金和現金等價物.現金,是指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款.現金等價物,是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.

《企業會計準則第31 號--現金流量表》(財政部財會[2006]3 號):具體包括以下四個方面內容:

(一)庫存現金庫存現金是指企業持有可隨時用于支付的現金,即與會計核算中"現金"科目所包括的內容一致.

(二)銀行存款銀行存款是指企業在銀行,它們的區別在于:存在銀行或其他金融機構的款項中不能隨時用于支付的存款,不應作為現金流量表中的現金,如不能隨時支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機構便可支取的定期存款,則包含在現金流量表中的現金概念中.

(三)其他貨幣資金  其他貨幣資金是指企業存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現金等價物  現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資.現金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉換成現金的投資.通常指購買在三個月或更短時間內即到期或即可轉換為現金的投資.

現金流量表中,現金及現金等價物編制具有很大的意義:

資產負債表是利用資產、負債、所有者權益三個會計要素的期末余額編制的;

損益表是利用收入、費用、利潤三個會計要素的本期累計發生額編制的(收入、費用無期末余金額,利潤結轉下期).唯獨資產、負債、所有者權益三個會計要素的發生額原先沒有得到充分的利用;

沒有填入會計報表.會計資料一般是發生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內發生額之差),說明變動的原因,期末余額說明變動的結果.本期的發生額與本期凈增加額得不到合理的運用,不能不說是一個缺憾.

根據資產負債表的平衡公式可寫成:現金=負債+所有者權益-非現金資產,這個公式表明,現金的增減變動受公式右邊因素的影響,負債、所有者權益的增加(減少)導致現金的增加(減少);

非現金資產的減少(增加),導致現金的增加(減少),現金流量表中的內容尤其是采用間接法時即利用資產、負債、所有者權益的增減發生額或本期凈增加額填報的.這樣賬簿的資料得到充分的利用,現金變動原因的信息得到充分的揭示.

好了,財務報表現金流量表的現金科目一般是指庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金,關于現金流量表的其它問題:現金流量表中,現金及現金等價物包括那些科目、采用T形賬戶法編制現金流量表的程序、現金流量表中現金及現金等價物編制的意義等會計學堂小編已經解析如上,具體內容大家自己好好分析.