資產負債表應付職工薪酬出現負數是什么原因?

資產負債表應付職工薪酬正數是應付款,負數是預付款.應付職工薪酬是個過渡科目 ,它在月末的時候需要將發生額結轉至"管理費用"下的"工資"明細科目才行:

借:管理費用-工資

貸:應付職工薪酬

資產負債表除權益類可出現負數,其他不允許出現負數.在資產負債表里沒有借方與貸方,只有左右兩邊,資產負債表倘若出現應付職工薪酬負數就需要重分類調整.

應付職工薪酬是負數怎么調

財務報表的應付職工薪酬是貸方科目,當其負數表示計提的工資薪酬實際已經發放,應該轉到借方去.

確認應付職工薪酬的處理

企業應當在職工為其提供服務的會計期間,根據職工提供服務的受益對象,將應確認的職工薪酬(包括貨幣性薪酬和非貨幣性福利)計入相關資產成本或當期損益,同時確認為應付職工薪酬.生產部門人員的職工薪酬,記入"生產成本"、"制造費用"、"勞務成本"等科目,管理部門人員的職工薪酬,記入"管理費用"科目,銷售人員的職工薪酬,記入"銷售費用"科目,應由在建工程、研發支出負擔的職工薪酬,記入"在建工程"、"研發支出"等科目,外商投資企業按規定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,記入"利潤分配--提取的職工獎勵及福利基金"科目.

上期應付職工薪酬為負數怎么沖紅

應付職工薪酬期末余額為負數,表示你還有沒支付出去的職工薪酬,或者是之前計提多了的金額如果是還沒支付的,支出出去.

借:應付職工薪酬 貸:銀行存款等

即可沖平如果是之前計提多了,需要查明,之前計提時候計入的那個科目,現在就沖那個科目.

借:應付職工薪酬 貸:XX費用(或者做相反分錄負數)

案例分析

【問】新到一家公司發現:該公司05年時工資計提少計提了很大一筆,在2006年時一直未補提,因此現在應付工資出現了借方余額,請問現在可以補提05年的工資嗎?分錄:借記以前年度損益調整,貸記應付職工薪酬,因為我覺得報表中應付職工薪酬是負數,不太合理.請問如果不調可以嗎?如果調,以上作法對嗎?或是該怎么處理為好?

【回復】貴公司這種情況可以按照會計差錯的有關規定進行處理.工資少計提了一大筆,屬于重大會計差錯,同時影響損益.按照會計準則有關規定,應將其對損益的影響數調整發現當期的期初留存收益,會計報表其他相關項目的期初數也一并調整.

具體的處理為:

1、 補提應付工資:

借:以前年度損益調整

貸:應付職工薪酬--應付工資

2、 調整應交所得稅

借:應交稅費--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

3、 將"以前年度損益調整"余額轉入"利潤分配--未分配利潤"

4、 按照公司留存收益計提比例,調整留存收益.

借:留存收益(盈余公積等)

貸:利潤分配--未分配利潤

以上調整數皆以07年年初數為基礎.如果不調整,"應付職工薪酬"留有借方余額是不正常的.工資計提少計提了很大一筆,這部分費用只能在2005年的所得稅前扣除,不可以結轉到以后年度扣除.

應付職工薪酬是負數怎么調的問題小編就講述完畢了,財務報表的應付職工薪酬是貸方科目,當其負數表示計提的工資薪酬實際已經發放,應該轉到借方去.如果大家在閱讀過程中有任何異議,都可以及時聯系小編交流討論.