匯兌損益的操作流程及其賬務處理

匯兌損益是屬于財務費用下的二級科目.

匯兌損益正常來說應該每個季度處理一次,但是現在的匯率變動比較快,所以如果外幣業務較多的企業,通常是一個月處理一次.

每個月的月初第一天的匯率為當月做帳時用的匯率,在下個月的第一天會有一個新的匯率,這時需要把帳面的外幣折算人民幣的金額按照新的匯率進行計算,并調整帳面數字,調整數字時產生的差異就是匯兌損益.另外一種情況則是將外幣與人民幣相互兌換時,由于銀行采用的價格和帳面上的匯率不一致,產生的差價就是匯兌損益.

具體的帳務處理方式如下

結匯時(外幣兌換人民幣)

借 銀行存款(人民幣,實得數字)

借 財務費用(借貸方得差額,如借方小于貸方,為匯兌損失,用藍字,如借方大于貸方,為匯兌收益,用紅字)

貸 銀行存款(外幣,按照記帳匯率計算人民幣數字)

購匯時

借 銀行存款(外幣,按照記帳匯率計算人民幣數字)

借 財務費用(借貸方差額,如借方大于貸方,為匯兌收益,用紅字,如借方小于貸方,為匯兌損失,用藍字)

貸 銀行存款(人民幣,實際支付數字)

每月月末調整匯率時,若月初匯率低于上期匯率

借 財務費用-匯兌損失

貸 銀行存款(外幣)

借 財務費用-匯兌損失

貸 應收帳款(外幣)

借 財務費用-匯兌損失

貸 預付帳款(外幣)

借 財務費用-匯兌收益

貸 應付帳款(外幣)

借 財務費用-匯兌收益

貸 預收帳款(外幣)

相關案例分析:A公司11月初30萬美元到帳,結算匯率為606253,B公司打進200萬往來款,11月底結匯,匯率為606385,結匯后外幣戶的美元轉換成人民幣全部匯給B公司作為歸還往來款.這其中的匯兌損益怎么做分錄?

答:1、入外幣時

銀行存款--美元戶 1818759(人民幣)(30萬*606.253)

2、11月末結匯時

借:銀行存款--人民幣戶 1819155(人民幣)(30萬*606.385)

財務費用--匯兌收益 -396

貸:銀行存款--美元 1818759

結匯時(外幣兌換人民幣)

借 銀行存款(人民幣,實得數字)

借 財務費用(借貸方得差額,如借方小于貸方,為匯兌損失,用藍字,如借方大于貸方,為匯兌收益,用紅字)

貸 銀行存款(外幣,按照記帳匯率計算人民幣數字)

匯兌損益的操作流程及其賬務處理.以上是會計學堂的小編為大家整理的匯兌損益的操作流程及其賬務處理的全部內容,相信大家看到這里也已經對匯兌損益的會計科目有了自己的理解.想要咨詢更多財務相關的知識,歡迎大家點擊會計學堂的窗口,我們會有老師在線答疑哦!