跨年沖紅票所得稅怎么處理?

應該注意你前年的退票是否產生增值稅額和所得稅額,如果產生還需調整!

退票發生在次月以后的專用增值稅發票,需要根據當地稅務所的要求辦理紅字退票手續!

根據《關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)第一條第五項規定:"企業因售出商品質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨屬于銷售退回.

跨年沖紅票所得稅怎么處理

企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回,應當在發生當期沖減當期銷售商品收入."所以,您企業是在今年開具的紅字發票,應沖減今年的銷售收入,不影響上年度的匯算清繳.

政策依據:

1丶三十四條:開具發票后,如發生銷貨退回需開紅字發票的,必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發生銷售折讓的,在收回原發票并注明

"作廢"字樣后,重新開具銷售發票.

2、對于僅是發票票面錯誤,而不是銷貨退回需要開具紅字發票的,在上級局未有明確前,暫比照銷貨退回開紅字發票的規定來處理.跨年紅沖發票會計分錄怎么寫?

1、紅字發票

借:應收賬款 退票的不含稅數負數

貸:以前年度損益調整 退票的不含稅數負數

應交稅金-應交增值稅-銷項稅額 負數

跨年紅沖發票會計分錄怎么寫?

2、沖回12月份結轉成本

借:庫存商品 根據14年12月當時的結轉成本(同時增加數量)

貸:以前年度損益調整 根據14年12月當時的結轉成本

3、結轉未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整 (余額)

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