用留抵稅額遞減欠稅會計分錄

(一)增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"科目,貸記"應交稅金--未交增值稅"科目.

本期留抵可以抵上期欠稅嗎?

可以的!

國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知國稅發[2004]112號各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局:    為了加強增值稅管理,及時追繳欠稅,解決增值稅一般納稅人(以下簡稱"納稅人")既欠繳增值稅,又有增值稅留抵稅額的問題,現將納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的有關問題通知如下:

一、對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產生期末留抵稅額的,應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅.

二、為了滿足納稅人用留抵稅額抵減增值稅欠稅的需要,將《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》(國稅發〔2003〕53號)《增值稅納稅申報表》(主表)相關欄次的填報口徑作如下調整:

(一)第13項"上期留抵稅額"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數,該數據應與"應交稅金-應交增值稅"明細科目借方月初余額一致.

(二)第25項"期初未繳稅額(多繳為負數)"欄數據,為納稅人前一申報期的"期末未繳稅額(多繳為負數)"減去抵減欠稅額后的余額數.

用留抵稅額遞減欠稅會計分錄.關于文中上述所提及的問題,小編就先簡單的介紹到這,如果您還有其他疑問,可以進入我們官網的老會計答疑老師窗口線上咨詢,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!