跨年多計提的獎金怎么調整?

答:正常做賬務處理即可,企業的年終獎大都是跨年發放的,賬務處理在發放年度稅局也認可的.

發放時,

借:應付職工薪酬

貸:庫存現金

計提時,

借:管理(銷售、制造)費用

貸:應付職工薪酬

跨年度補計提并發放的獎金可否稅前扣除?

答:跨年度補計提并發放的差額獎金可以在以前年度稅前扣除,但是去年年終獎要并入本次補計提年終獎計算個稅-前次計算個稅=本次補交上年年終獎個稅.如果補交個稅不在1月完稅入庫規定范圍內,超出時間按日計算滯納金.

以上業務要通過以前年度損益調整科目處理.

建議對老總商量,跨年度補計提年終獎業務太麻煩,還是補給當作當年1月份獎金并入本月工資計算個稅,可以在本年度稅前扣除,這樣省略麻煩業務.

多計提和發放了一個月工資,己跨年怎么調?

答:一、 多提的工資在應付工資或者額應付職工薪酬掛賬,所得稅匯算清繳時應該調整納稅的,調整納稅之后可以通過以前年度損益調整科目減應付工資或者應付職工薪酬多提部分沖減.

 二、具體的分錄如下: 

(1)若金額不大,可以直接在上年進行沖銷憑證; 

(2) 若金額較大,則需要通過以前年度損益調整科目調整: 

借:應付職工薪酬 

貸:以前年度損益調整 

借:以前年度損益調整 

貸:利潤分配-未分配利

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