免稅小規模企業如何計提稅金?

按照小企業會計準則講解中關于增值稅的核算,小規模納稅人只需要設置應交稅費-應交增值稅科目即可,不需要在應交增值稅下面再設置(進項稅額、銷項稅額等)明細科目.這樣核算起來是相當簡單了,但是現在的國家政策是小微企業月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅.如果僅僅是賬務方面和小企業會計準則講解中一樣處理即可.

附簡易處理方式:

借:銀行存款(現金)

貸:主營業務收入(不含稅)

貸: 應交稅費--應交增值稅

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業外收入--稅費減免

注:附加稅是根據實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提,零申報即可.

但現在的問題是老板有時會問你咱們單位這段時間享受的免稅稅額是多少或是代開發票交納的科額是多少,要是按照小企業會計準則中那樣處理,你就不得不去翻看憑證,然后再加加減減.現在針對這種情況,我給出一種解決方案:

設置如下科目

應交稅費-應交增值稅(應交稅金) 應交稅費-應交增值稅(已交稅金) 應交稅費-應交增值稅(減免稅金) 應交稅費-未交增值稅

小規模三萬以下免征增值稅怎么做分錄?

答:根據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號,以下簡稱《通知 》)相關規定,

1.小微企業在取得銷售收入時,應當按照稅法的規定計算應交增值稅,并確認為應交稅費,在達到《通知》規定的免征增值稅條件時,將有關應交增值稅轉入當期營業外收入.

2.發生規定的免征增值稅條件時做:

借:庫存現金/銀行款存

貸:主營業務收入

貸:應交稅費-應交增值稅

3.計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費(各類稅費的明細)

4.對免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做:

借:應交稅費-應交稅費-應交增值稅

借:應交稅費:城建稅/教育附加/地方教育附加等

貸:營業外收入-補貼收入

免稅小規模企業如何計提稅金?好了,對于上述問題,小編已經解答完畢了,希望以上內容可以幫助到你們做題!如果還有其他的會計問題想要向我們咨詢,也可以點擊在線答疑中心向我們提問哦!