怎么分析現金流量的結構?

現金流量結構可以劃分為現金流入結構、現金流出結構和現金凈流量結構.現金流量結構分析就是以這三類結構中某一類或一類中的某一項目占其總體比重所進行的分析,故也稱比重分析.

1.現金流入結構分析

現金流入構成是反映企業的各項業務活動現金流入,如經營活動的現金流入、投資活動現金流入籌資活動現金流入等在全部現金流入中的比重以及各項業務活動現金流入中具體項目的構成情況,明確企業的現金究竟來自何方,要增加現金流入主要應在哪些方面采取措施等等.

2.現金支出結構分析

現金支出結構分析是指企業的各項現金支出占企業當期全部現金支出的百分比.它具體地反映企業的現金用于哪些方面.現金流量的趨勢分析  現金流量的趨勢分析通常是采用編制歷年財務報表的方法,即將連續多年的報表,至少是最近二三年,甚至五年、十年的財務報表并列在一起加以分析,以觀察變化趨勢.觀察連續數期的會計報表,比單看一個報告期的財務報表,能了解到更多的信息和情況,并有利于分析變化的趨勢.

3.凈現金流量結構是指經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量凈額在現金及現金等價物增加額中的構成和所占比重,又稱為現金余額結構.

如何分析現金流量的結構百分比?

答:企業當期取得的現金來自哪些方面,用往哪些方面,其現金余額是如何構成的,各占總量的百分數為多少,這就是現金流量的結構百分比分析.通過現金流量的結構百分比分析,報表使用者可以進一步了解企業財務狀況的形成過程、變動過程及其變動原因.

現金流量表是反映企業在一定時期內現金流入、流出及其凈額的報表,它主要回答企業本期現金來自何處、用于何處、余額結構如何.現金流量結構分析,就是在現金表有關數據的基礎上,進一步明確現金收入、支出和結余的構成.現金流量的結構分析可以分為現金收入結構、支出結構和結余結構分析三個方面.

①收入結構分析.現金收入構成是反映企業各項業務活動的現金收入、如經營活動的現金收入、投資活動現金收入、籌資活動現金收入等在全部現金收入中的比重以及各項業務活動現金收入中具體項目的構成情況,明確現金究竟來自何方,要增加現金收入主要依靠什么.

②支出結構分析.現金支出結構是指企業的各項現金支出占企業當期全部現金支出的百分比,它具體反映企業的現金用在哪些方面.

③余額結構分析.現金余額結構分析是指企業的各項業務活動,其現金的收支凈額占全部現金余額的百分比,它反映企業的現金爺額是如何構成的.

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