暫估應付賬款抵消分錄

借:原材料

貸:應付賬款---暫估應付款

下月初用紅字

借:原材料 (紅字)

貸:應付賬款--暫估應付款(紅字)

收到發票

借:原材料(材料采購)

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅

貸:銀行存款(應付賬款)

暫估入庫的應付賬款,付款時怎么做?

答:暫估入賬是每個月月底因為收到貨物而沒有收到發票而作的暫估.

1、月底做完暫估后,次月月初的第一筆分錄就是把上月末的暫估入賬給沖回來.

2、等收到發票后再按照實際金額來確認材料成本.

3、一般情況下不會發生沒有收到發票就付款的吧.

4、如果發生這樣的情況就屬于內部控制的重大缺陷了.

沖銷之前暫估怎么做分錄?

答:如果增值稅發票未到時,以暫估價入賬后,只有等增值稅發票到賬后,先把暫估價入賬沖回;然后再入按正確的增值稅發票做采購入賬即可.

1、先沖暫估入庫的會計分錄:

借:原材料/庫存商品(紅字)

貸:應付賬款/應付暫估---XXX供應商(紅字)

2、按收到增值稅發票入庫、入賬的分錄:

借:原材料/庫存商品

應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應付賬款/---XXX供應商

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