留底稅金為什么要調到成本?

答:根據《財政部國家稅務總局關于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第六條規定,一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格,轉為小規模納稅人時,其存貨不作進項稅額轉出處理,其留抵稅額也不予以退稅.因此,貴公司注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅.

根據《中華人民共和國企業所得稅法》第八條和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十一條的規定,企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加,準予在計算應納稅所得額時扣除.雖然一般納稅人注銷時留抵的增值稅進項稅額不予以退稅,但在計算應納稅所得額時是準予扣除的.

銷項稅額-進項稅額=應交納增值稅

當應交納增值稅為正數時要交稅,為負數時則不交稅.

支付增值稅分錄:

借:應交稅費-已交稅金

貸:銀行存款-**行

如果年底還有留抵的進項稅額,只要沒有超過180天,就不用做任何調整,只要掛在應交稅金-增值稅賬上就可,不要做賬務處理.

從留抵稅額中做進項稅額轉出,會計分錄怎么做?

答:看你進項稅額轉出的原因以及具體用途,計入相應科目

比如購入現在轉而用于構建不動產,計入在建工程

購入用于職工福利,計入管理費用等

借:在建工程、管理費用等

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

商貿企業輔導期增值稅

商貿企業輔導期最短是6個月,最長是12個月.

在輔導期時到月認證次月抵扣,當月只能作代抵扣扣進項稅,次月轉到進項稅. 轉正為一般納稅人后,當月認證后必須當月抵扣.

固定資產進項稅

固定資產的增值稅要計入固定資產的入賬價值.2009年1月1日以后增值稅從生產型改成消費型,購買固定資產的增值稅是可以作為進項稅額進行抵扣的. 無論是外購還是自制的不動產不得扣除.小規模納稅人已經取得了稅務機關代開的增值稅專用發票,同樣不能抵扣進項稅額.

作為一般納稅人,當月購進貨物多,進項稅也就多,庫存商品也就多.如果當期進項大于銷項,就會出現留抵稅金,同時也會有相應多的庫存商品.如果只有留抵稅金而沒有實際庫存,則涉嫌貨物已發出但未計提銷售,有逃稅現象.

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