發(fā)票已經(jīng)抵扣如何做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?

一、 進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄如下:

借:在建工程(或生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等其他相關(guān)的成本費(fèi)用類科目)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

二、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出含義:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等.

三、當(dāng)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等,購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除,在會計(jì)處理中記入"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出".

四、普遍性的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù)具體會計(jì)處理舉例:

1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:在建工程(購入原材料用于建設(shè)不動產(chǎn)時)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

2、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:基本生產(chǎn)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

3、用于集體福利和個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

4、購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損溢

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么辦進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

答:已經(jīng)認(rèn)證抵扣,根據(jù)情況分別做以下處理:

1、業(yè)務(wù)本身出錯,比如未發(fā)生或發(fā)生的金額不符,這種情況應(yīng)該退回發(fā)票重新開具,因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證,所以需要主管稅局機(jī)關(guān)出具證明,然后退回,賬務(wù)處理時沖抵已經(jīng)做進(jìn)項(xiàng)的稅額.

2、業(yè)務(wù)沒錯發(fā)票也沒錯,只是規(guī)定不能認(rèn)證抵扣的稅額由于操作人員業(yè)務(wù)不熟導(dǎo)致已經(jīng)認(rèn)證,則在發(fā)現(xiàn)的月份做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理,屬于改變用途不享受抵扣.

3、進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額.進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動力)/(1+稅率)*稅率.

發(fā)票已經(jīng)抵扣如何做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出?看完了會計(jì)學(xué)堂的上述文章,關(guān)于已入賬的進(jìn)項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,您現(xiàn)在知道該如何寫了嗎?如果您還有哪個地方不知道的,不妨仔細(xì)的閱讀一下相關(guān)的條例.