返利如何進項稅額轉出?

答:一,導致不同地區之間政策執行不平衡.經研究,現規定如下:

商業企業向供貨方收取的部分收入,按照以下原則征收增值稅或營業稅:

(一)對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系,且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入,例如進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等,不屬于平銷返利,不沖減當期增值稅進項稅金,應按營業稅的適用稅目稅率征收營業稅.

(二)對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤(如以一定比例、金額、數量計算)的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅金,不征收營業稅.

二、商業企業向供貨方收取的各種收入,一律不得開具增值稅專用發票.

三、應沖減進項稅金的計算公式調整為:

當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金/(1+所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率

四、本通知自2004年7月1日起執行.本通知發布前已征收入庫稅款不再進行調整.其他增值稅一般納稅人向供貨方收取的各種收入的納稅處理,比照本通知的規定執行.

收到廠家返利怎么沖減進項稅,怎么做會計分錄?

答:收到廠家返利怎么沖減進項稅,會計分錄做法:

1、銷售返利采用支付貨幣資金形式的,支付銷售返利方,應作為銷售費用處理;借:銷售費用 貸:銀行存款 收到銷售返利方,沖減銷售成本,并將進項稅金轉出.

借:銀行存款

貸:主營業務成本

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

2、銷售返利采用返給所銷售的商品方式的,支付銷售返利方的會計處理是,借記"銷售費用"科目,貸記有關存貨科目,同時根據稅收法規的規定,還應視作銷售處理,要計繳增值稅;收到銷售返利方,視作調整原進存貨成本,沖減有關存貨成本,并要計繳增值稅.

開具增值稅專用發票,則企業會計處理:

借:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:主營業務成本

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

開具了普通發票,則企業會計處理:

借:庫存商品

貸:主營業務成本

應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

銷售返利采用沖減往來方式的:支付銷售返利方,借:銷售費用 貸:應收賬款.收到銷售返利方:借:應付賬款 貸:主營業務成本 應交稅費-應交營業稅(進項稅額轉出)

借:應付賬款

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