遞延所得稅負債賬務處理

資產類賬戶,資產的賬面價值大于其計稅基礎,會產生應納稅暫時性差異;

負債類賬戶,資產的賬面價值小于其計稅基礎,會產生應納稅暫時性差異;

以上兩者都表示,當期少交了所得稅,但是少交的這部分所得稅在將來某個時間需要補交出去.

會計處理方面:主要可以和所得稅費用、資本公積--其他資本公積、商譽匹配使用.但絕大部分都與所得稅費用有關.

【發(fā)生可抵扣暫時性差異時】

借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

【發(fā)生應納稅暫時性差異時】

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

(一)資產負債表日,企業(yè)確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"科目,貸記本科目.資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額的,應按其差額確認,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"科目,貸記本科目;資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄.

與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅負債,借記"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

(二)企業(yè)合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的,應于購買日確認遞延所得稅負債,同時調整商譽,借記"商譽"等科目,貸記本科目.

遞延所得稅資產的主要賬務處理方法有哪些?

答:一、企業(yè)在確認相關資產、負債時,根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產,

二、資產負債表日,企業(yè)根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應予確認的遞延所得稅資產小于本科目余額的,做相反的會計分錄.

三、資產負債表日,預計未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按應減記的金額,借記"所得稅--當期所得稅費用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產的余額.

遞延所得稅負債賬務處理.遞延所得稅負債賬務處理的全部內容已經通過上述文章的介紹整理完畢了,會計學堂的官網還有很多精彩的財務知識等著你們去挖掘探索,快來關注吧!