留抵應交稅費如何核算?

1、期末應交增值稅科目借方余額則增值稅期末有留抵,此金額不需要編制會計分錄.

2、期末應交增值稅科目貸方余額則公司本月需要交納增值稅并且需要編制會計分錄

借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸: 應交稅費-未交增值稅

3、下月初交納增值稅時分錄

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款.

應交稅費-未交增值稅科目借方累計核算的本年交納的增值稅金額,貸方累計金額核算的是本年應交增值稅金額,期末余額核算的尚未繳納的增值稅金額.

上期留抵稅額本期抵扣怎么做賬?

1、結轉進項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

2、結轉銷項稅額:

借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額):

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應交稅費-應交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅期末留抵稅額如何進行會計處理?

答:取得進項稅發票時已經做了進項稅,月底有留抵稅額,是不需要另外做賬務處理的,具體的會計分錄:

1.進項稅

借:庫存商品- 應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款/庫存現金/應付賬款

2.銷項稅

借:銀行存款/庫存現金/應收賬款

貸:主營業務收入-應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時,本期的進項稅額大于本期的銷項稅額,差額便是期末留抵稅額,這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額.

留抵應交稅費如何核算?關于增值稅留抵稅額的做賬,還有其相關的知識,您現在都清楚了沒?更多會計干貨,盡在會計學堂,多多關注.