廢業進項稅額有余額怎么處理?

廢業時有庫存,應將庫存總額減掉進項稅后的余額按稅率交納增值稅.

如果是注銷,庫存的存貨和原材料都要處理掉,就是賣掉.可以正常抵扣留抵的進項稅,但是如果到最后還有沒有抵完的進項稅,那么進項稅就會隨著企業注銷而消失了,是不能退稅的.

一般進項稅額轉出在期末都不會有余額的,當期期末要把進項稅額轉出轉到未交增值稅科目里的,也只把增值稅所有稅額全部轉入未交增值稅科目后,才會知道當月需要繳納多少增值稅.

進項稅額轉出的會計分錄:

借:應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸:應交稅費/應交增值稅/進項稅額轉出

如果進項稅額期末有余額的話,最好是把余額轉到未交增值稅科目里就可以了.

進項稅額轉出有余額嗎?在借方有余額怎么處理?

答:納稅人交納的增值稅經稅務機關檢查后,應進行相應的會計調整,為此,應設立"應交稅費--增值稅檢查調整"賬戶.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關賬戶,貸記本賬戶;凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記本賬戶,貸記有關賬戶;全部調賬事項人賬后,應結出本賬戶的余額,并對該余額進行會計處理.

(1)若余額在借方,全部視同留抵進項稅額,按借方余額數,借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"賬戶,貸記本賬戶.

(2)若余額在貸方,且"應交稅費--應交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數,借記本賬戶,貸記"應交稅費--未交增值稅"賬戶.

(3)若本賬戶余額在貸方,"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個貸方余額,按貸方余額數,借記本賬戶,貸記"應交稅費--應交增值稅"賬戶.

(4)若本賬戶余額在貸方,"應交稅費--應交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個貸方余額,應將這兩個賬戶的余額沖出,其差額貸記"應交稅費--未交增值稅"賬戶.

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