W－TAO 追問

2018-02-07 14:29

但我在做這發票時，已經做了借管理費    借應交稅--進項稅   貸現金     現在這筆進項稅不能抵扣的，我又做了  借  管理費    貸   應交稅金 ----進項稅轉出       那現在科目余額表上就顯示了余額   進項稅借方  和進項稅轉出上貸方    我想問，這兩方的余額怎么再處理掉呢 
不能抵扣的進項稅，我已進了費用了。

鄒老師 解答

2018-02-07 14:32

你好，進項稅額明細是可以有余額的，進項稅額轉出繳納了就沒有余額了

W－TAO 追問

2018-02-07 14:33

啊可以，到了年終不能抵扣的進項稅。。。再做筆   借   應交稅金----進項稅轉出      貸   應交稅金-----進項稅，這樣沖平沒余額了，可以的嗎

W－TAO 追問

2018-02-07 14:34

老師，進稅額轉出這科目，我是把不能抵扣的余額放進去了。可以的嗎

鄒老師 解答

2018-02-07 14:35

你好，是的，就是把不能抵扣的稅額部分計入

W－TAO 追問

2018-02-07 14:36

老師，還是我應該把不能抵扣的進項稅，就還是做成貸方進項稅，不做進項稅轉出二級科目呢

鄒老師 解答

2018-02-07 14:39

你好，不能抵扣的是需要通過進項稅額轉出核算，而不是進項稅額貸方的

W－TAO 追問

2018-02-07 14:40

就是現在我做了進項稅轉出這科目后，現在科目余額表上進項稅和進項稅轉出上都有余額呢，怎么處理掉呢

鄒老師 解答

2018-02-07 14:46

你好，進項稅額是有余額的，你轉出有轉到未交增值稅嗎

W－TAO 追問

2018-02-07 15:04

老師，請問下，不能抵扣的進項稅轉入了進項稅轉出科目了，期末進項稅和進項稅轉出科目上有余額我怎么處理掉啊

鄒老師 解答

2018-02-07 15:05

你好，進項稅額是會一直有余額的 
進項稅額轉出是沒有余額的，你可以看一下這個分錄 
借：原材料等科目 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 貸；應交稅費-未交增值稅 
借；應交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款

W－TAO 追問

2018-02-07 15:09

老師，那進項稅轉出科目如果轉到了未交增值稅了，那未交增值稅不是有余額貸方了嗎，我這個發票上的金額都現金付清了

W－TAO 追問

2018-02-07 15:10

我這個發票金額都付清了，不能再做借未交增值稅    貸現金了嗎

鄒老師 解答

2018-02-07 15:11

你好，這個不能抵扣的稅款是需要做轉出，需要通過銀行扣繳增值稅的

W－TAO 追問

2018-02-07 15:30

老師，在嗎？我現在這筆進項稅轉出，看了科目轉到最終還是在未交增值稅貸方啊。。。那期末結轉不是還要結轉到下年嗎

鄒老師 解答

2018-02-07 15:32

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 貸；應交稅費-未交增值稅 
借；應交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款 
做這兩個分錄，剛好使得未交增值稅沒有余額才是，怎么還會在貸方呢

W－TAO 追問

2018-02-07 15:47

老師，可不可以這樣做：到了年終，借   應交稅金----未交增稅     貸   應交稅金------進項稅      借   應交稅金---進項稅轉出      貸   應交稅金-----未交增值稅        這樣，我帳面上都平了，沒余額了。

鄒老師 解答

2018-02-07 15:48

你好，不是說都沒有余額這個賬務處理就是正確的 
沒有規定說進項，銷項需要結平到0的

W－TAO 追問

2018-02-07 16:00

老師，我覺得，最后筆分錄肯定是不能再做筆貸方銀行存款或是現金的吧，因我已支付過了啊，最后筆分錄除非還是做管理費用借方負數沖回來了嗎，我想不能抵扣的，那也應該開票全額全部入費用才對啊

鄒老師 解答

2018-02-07 16:02

你好，不能抵扣的稅款你是需要做轉出申報，然后從銀行扣除這筆稅款的

W－TAO 追問

2018-02-07 16:10

老師，這筆不能抵扣的進項稅，本來就應該進費用的呀，就因為，我已認證了這張不能抵扣的進項發票了，所以，我在做發票時，就不得不做了筆進項稅的，但又因為不能抵扣進項稅，所以，我又轉到了進項稅轉出科目了，這樣一來，那科目余額表上，進項稅和進項稅轉出科目都有了借貸方余額，我是想怎么把這多余的余額，拉平，這種不存在的期末余額沒必要結轉到下年的吧

W－TAO 追問

2018-02-07 16:12

老師，轉出申報我1月國稅申報表上已明確填寫了，就是為什么你說還要重復扣除這筆稅款呢，先前購物時發票，我已支付過了啊

鄒老師 解答

2018-02-07 16:18

你好，因為你之前已經抵扣了這筆稅款，后來發現了不能抵扣，才做轉出，補交這筆稅款的

W－TAO 追問

2018-02-07 18:30

老師，沒有呢，這發票是當月發生的，我當時在填報進項附表時，稅務上就說開了業務酒水的發票是不能抵扣的，因我已認證了這發票了，所以，我在填報時，填了進項稅抵扣，和進項稅額轉出的表，現在還沒有發出去，我現在帳面上做了進項稅和進項稅額轉出這筆，你說有必要嗎？還是沒有進行抵扣前，就直接把這發票全部做成費用支出啊

W－TAO 追問

2018-02-07 18:33

老師，再請問下，是不是做了進項稅額轉出這科目，到最終，還是要類似銷項稅樣的，補交這進項稅的呢

W－TAO 追問

2018-02-07 18:36

就像你先前教我做的這個科目，要進項稅轉出科目轉到未交增值稅科目里去，到時再做借 應交稅金-----未交增值稅   貸  銀行存款（現金）  做下補交稅款。

鄒老師 解答

2018-02-07 19:01

你好，你可以在申報的時候不抵扣這部分進項，全額計入費用核算