沒有給發票和入庫單怎么做賬?

可以暫估入賬

如果有些材料沒有來發票,按不含稅金額暫估入庫,暫估入賬后面的附件是入庫單.憑暫估入庫單做分錄:

借:原材料-- **暫估入庫

貸:應付賬款--##

暫估入庫單附在憑證后面作為附件

發票來了,先開紅沖入庫單,把原來估價入庫的金額沖掉,根據紅沖入庫單做分錄

借:原材料--**暫估入庫 (紅字)

貸:應付賬款--## (紅字)

把紅沖入庫單附在憑證后面作為附件

同時根據發票上的不含稅金額開一筆藍字入庫單,附在發票后面,憑發票和藍字入庫單,做分錄

借:原材料

應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款(現金、銀行存款)

發票來了之后,開的藍字入庫單和發票就是憑證的附件.

應付賬款(款已付)無發票怎么辦?

答:有無發票只涉及到購入貨物的計稅基礎,與正常的會計處理沒有關系,按正常的去做.

購入貨物時:借:存貨-暫估 貸:應付賬款 .付款時:借:應付賬款 貸:銀行存款.

購入的存貨企業是買或繼續加工領用,按正常的會計處理去做.在這里涉及到一個稅務問題,

由于沒有發票,稅務上不認可其計稅基礎,不準所得稅前扣除.因此在進行企業所得稅匯算清繳時做納稅調增處理.

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