國稅稅控盤服務費抵稅分錄

購買金稅盤、交納稅控設備服務費,不是抵扣進項稅,而是全額抵減增值稅.其分錄如下:

1、一般納稅人

1)購入專用設備時:

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款或現金

抵減增值稅應納稅額時:

借:應交稅費-應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2)支付技術維護費時:

借:管理費用

貸:銀行存款或現金

抵減增值稅稅額時:

借:應交稅費--應交增值稅(抵減稅款)

貸:管理費用

2、小規模納稅人

1)購入專用設備時:

借:管理費用(價稅合計額)

貸:銀行存款或現金

抵減增值稅應納稅額時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

2)支付技術維護費時:

借:管理費用

貸:銀行存款或現金

抵減增值稅稅額:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:管理費用

稅控盤及其服務費全額抵減會計分錄要怎么做?

答:稅控盤及其服務費全額抵減會計分錄:

稅控盤及其服務費全額抵減會計分錄:

支付時:借:管理費用

貸:銀行存款

全額抵減時:

借:應交稅費-應交增值稅費(減免稅額)

貸:管理費用(紅字)

按稅法有關規定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在"應交稅費-應交增值稅"科目下增設"減免稅款"專欄,用于記錄該企業按規定抵減的增值稅應納稅額.

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