失控發票如何補繳所得稅?

失控發票,已補稅,賬務處理:

進項稅轉出處理:

1、借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉出)

交納稅金后處理:

2、借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業外支出-滯納金

貸:銀行存款

該發票屬于廢票,不能轉成本:

按受失控發票補繳所得稅的賬務處理

3、借:營業外支出

貸:原材料/庫存商品

你把成本從銷售成本里轉回庫存,然后再轉營業外支出撫不存在負數.

交納的稅金還是做應交稅金比較好,反正你準備核定征收了,以后再調整.直接做營業外支出不符合會計處理方法.

取得失控發票增值稅及企業所得稅如何處理?

答:(1)銷貨方已申報納稅:根據《國家稅務總局關于失控增值稅專用發票處理的批復》(國稅函〔2008〕607號)規定,購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票,應按照規定移交稽查部門組織協查.屬于銷售方已申報并繳納稅款的,可由銷售方主管稅務機關出具書面證明,并通過協查系統回復購買方主管稅務機關,該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證.

(2)銷貨方未申報納稅:若銷貨方未報稅或未申報納稅,按照現有政策,購買方取得的失控發票不得抵扣相應的進項稅額,已經抵扣的應當作進項稅額轉出.

失控發票如何補繳所得稅?上文小編介紹了失控發票如何補繳所得稅的賬務處理,這個是記到營業外支出的,需要做進項稅轉出,具體的請看下文詳細介紹,更多相關資訊,敬請關注會計學堂的更新!