計提壞賬準(zhǔn)備不計提遞延所得稅如何處理?

壞賬準(zhǔn)備沖回的的處理以及遞延所得稅資產(chǎn)處理方法:

1.壞賬準(zhǔn)備沖回的會計分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:壞賬準(zhǔn)備

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款

2.遞延所得稅資產(chǎn)處理:

(一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"科目.資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記本科目,貸記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的分錄.

 企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的,應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"商譽(yù)"等科目.

 與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記"資本公積--其他資本公積"科目.

(二)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的,按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記"所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目,貸記本科目.

(三)本科目期末借方余額,反映企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn).

遞延所得稅資產(chǎn)計算公式是什么?

答:一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的.

用年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),減去年初遞延所得稅資產(chǎn),得出的差額為A

借:遞延所得稅資產(chǎn) A

貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅 A

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少.

貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率.債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少.

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