以前年度漏記一筆短期借款該如何調賬?

你如果只是賬里面少登記期初余額的話,你直接補登記上即可.

如果是你原來沒有做應收賬款借方的分錄的,你需要先補記賬

借:應收賬款

貸:以前年度損益調整

結轉

借;以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

前面應收賬款余額少計,現在該如何調賬?

答:需查找分析導至應收賬款期初錯誤的業務

找出對應錯誤的項目,

比如:

應收賬款一筆10萬,當時是已經收到款的,不應該記

借:應收賬款

貸:主營收入

而應該記:

借:銀行存款

貸:主營收入

這樣就做調整分錄:

借:銀行存款

貸:應收賬款

關于應收賬款怎么調賬?

答:跨年度影響損益的調賬,都要通過"以前年度損益調整"賬戶.這樣不影響當年的利潤表,僅影響資產負債表的未分配利潤.

借:以前年度損益調整 

貸:應收賬款

同時結轉

借:利潤分配-未分配利潤 

貸:以前年度損益調整 

多交的所得稅要向稅務申請,如果稅務同意,可以在今年所得稅匯算清繳時扣除.

使用"以前年度損益調整"科目,只調整結果,過程忽略,所以去年多記的"主營業務收入"已經通過未分配利潤調整了,不需要在本次調整.

主營業務收入"是過渡性科目,去年已經通過"本年利潤"結轉到"利潤分配"了,今年用"以前年度損益調整",最后也結轉到上年的"利潤分配",不就正好了嘛,如果今年再結轉一次"主營業務收入",就重復了.而且,如果本次調整還結轉"主營業務收入",你的"應收賬款"科目錯誤余額仍在掛賬,等于沒有處理.

結轉到"利潤分配"后當時不用做"盈余公積"的計提,年底一并處理.

以前年度漏記一筆短期借款該如何調賬?復雜的問題可以簡化為多個簡單的問題,肢解后的部分,依次解決,原問題也就解決了,運用在有關漏記賬款的問題上,也合適.