差額征收怎么交增值稅?

差額征收是指營業(yè)稅項目,"營改增"試點地區(qū)延續(xù)該政策,但8月1日后由于全國推廣,那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了.

差額征收,差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本),

如,工程應計稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額.

如,旅游應計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費用.

(一)一般納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率)

(二)小規(guī)模納稅人:計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+征收率).

1.差額征收是指營業(yè)稅項目,"營改增"試點地區(qū)延續(xù)該政策,8月1日后由于全國推廣,那么增值稅一般納稅人就沒有這個政策了.

2.差額征收,差額=總營業(yè)額-支付給另外的營業(yè)額(成本),如,工程應計稅的營業(yè)額=總工程營業(yè)額-分包工程的營業(yè)額.如,旅游應計稅的營業(yè)額=旅游總收入-支付給外地地接的費用.

應交增值稅月末如何結轉?

小規(guī)模納稅人不用結轉應繳稅金--增值稅

一般納稅人需要結轉:借:應交稅金--銷項稅

貸:應交稅金--進項稅

應交稅金--未交增值稅

結轉收入:借:主營業(yè)務收入

貸:本年利潤

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