主營業務成本付款沒收到發票怎么處理?

1.借:應收賬款

貸:主營業務收入

應交稅金/應交增值稅/銷項稅額

2.借:其他應收款

貸:銀行存款

退回時,做相反分錄

借:銀行存款

貸:其他應收款

已開票銷貨,但進項發票未到,如何結轉銷售成本?

答:已開票銷貨,但進貨發票未到,進貨物資應暫估入帳,再按存貨發出核算方法,如加權平均成本計算已銷商品的銷售成本.具體賬務處理如下:

1、月底進貨暫估入賬,

借:庫存商品

貸:應付帳款-暫估應付款

2、商品銷售時,

借:應收帳款

貸:主營業務收入

貸:應交稅金-應交增值稅(銷項稅額)

3、結轉已銷商品成本,

借:主營業務成本

貸:庫存商品

4、下月初,沖回暫估入賬

借:庫存商品(紅字)

貸:應付帳款-暫估應付款(紅字)

5、收到發票后,

借:庫存商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款等

同時,根據實際進貨價與暫估價差額,計算調整已銷商品成本,借記或貸記主營業務成本(差額部份).

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