出口退稅進項不足的會計分錄

1.不予免征和抵扣稅額

借:主營業務成本(出口銷售額FOB*征退稅-不予免征和抵扣稅額抵減額)

貨:應交稅金-應交增值稅-進項稅額轉出

2.應退稅額:

借:應收補貼款-出口退稅(應退稅額)

貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(應退稅額)

3.免抵稅額:

借:應交稅金-應交增值稅-出口抵減內銷應納稅額(免抵額)

貨:應交稅金-應交增值稅-出口退稅(免抵額)

4.收到退稅款

借:銀行存款

貨:應收補貼款-出口退稅

出口退稅商品的進項發票怎么記賬?

答:根據《財政部、國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)第九條出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的其他規定中規定:

外貿企業應單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額,若購進貨物時不能確定是用于出口的,先記入出口庫存賬,用于其他用途時應從出口庫存賬轉出.

根據上述規定,你們要對出口貨物的購進金額以及進項稅額做單獨核算.如果無法區分,那么先計入出口庫存帳.賬務處理方面購入貨物先做進項處理.出口時,退稅差做進項轉出,差額部分既為退稅.

借:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項)

貸:銀行存款

出口:

借:應收賬款

貸:主營業務收入

結轉成本

出口退稅商品的進項發票怎么記賬

借:主營業務成本

貸:庫存商品

應交稅費--應交增值稅(進項轉出)

借:其他應收款--出口退稅

貸:應交稅費--應收出口退稅

出口退稅進項不足的會計分錄相信大家都已經了解如何做了,希望大家能掌握這個知識點并融匯貫通.如果你還有更多其他疑問,歡迎隨時跟我們會計學堂老師多多交流探討!