出口退稅免抵稅額賬務處理

貨物出口,實現銷售收入時:

借:應收賬款

貸: 主營業務收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:

借:主營業務成本 - 外銷成本

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額轉出

應退稅額:

借:其他應收款 - 出口退稅

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額:

借:應繳稅費 - 應交增值稅 - 出口抵減內銷的應納稅額

貸:應交稅費 - 應交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時:

借:銀行存款

貸:其他應收款 - 出口退稅

生產企業出口貨物"免、抵、退稅額"應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算.出口貨物離岸價(FOB)以出口發票上的離岸價為準委托代理出口的.

出口發票可以是委托方開具的或受托方開具的,若以其他價格條件成交的,應扣除按會計制度規定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等.

若出口發票不能如實反映離岸價,企業應按實際離岸價申報"免、抵、退"稅,稅務機關有權按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關規定予以核定.

當期免抵稅額如何做賬務處理?

答:對于當期免抵稅額,可以這樣做賬:

借;其他應收款-應收出口退稅款

應交稅費-應交增值(出口抵減內銷產品應納稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

這個是不少初級會計人士喜歡做的,不過,小編認為可以這樣處理:

1、收到退稅審批通知單后,

借:應收賬款-應收出口退稅款-增值稅

應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

2、在收到出口退稅時,

借:銀行存款

貸:應收賬款-應收出口退稅款-增值稅

出口退稅免抵稅額賬務處理.看到上面的文章,大家都知道出口退稅免抵稅額賬務處理怎么做了吧,大家都知道不同的地區收費用的時間和地點是不一樣的,大家在上繳稅收的時候,一定要先弄明白哦!