滯納金逾期未交的會計分錄

1、增值稅補繳

(1)調賬

借:應收賬款等檢查對應的科目

貸:應交稅金--增值稅檢查調整

(2)確認未繳款

借:應交稅金--增值稅檢查調整

貸:應交稅金--未交增值稅

(3)上繳

借:應交稅金--未交增值稅

貸:銀行存款

2、滯納金

借:營業外支出

貸:現金

3、補繳城建稅及教育費

(1)提取時

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--城建稅

貸:其他應交款--教育費附加

(2)結轉

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(2)上繳

借:應交稅金--城建稅

借:其他應交款--教育費附加

貸:現金(或銀行存款)

補繳以前稅收滯納金會計分錄怎么做?

答:在海關監督管理中,滯納金指應納稅的單位或個人因逾期向海關繳納稅款而依法應繳納的款項.在會計分錄核算中,屬于營業外支出.

首先,對于稅收滯納金會計分錄,可以這樣做:

借:營業外支出-稅款滯納金

貸:銀行存款

而如果是補繳以前稅收滯納金會計分錄,則需要分為兩種情況討論:

1、補繳所得稅的會計分錄

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

2、補繳增值稅的會計分錄

繳納未繳的

按正常做:

借:應交稅費-增值稅

貸:銀行存款

經稅務檢查需補繳的

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-增值稅-稅收檢查調整繳納

借:應交稅費-增值稅-稅收檢查調整

貸:銀行存款

也可直接做分錄為:

借:以前年度損益調整

貸:銀行存款

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