當期應退稅額如何做會計分錄?

一、如果退的是當年的

借:銀行存款貸:所得稅費用 

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借:銀行存款 

貸:應交稅費--應交所得稅.

結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

出口退稅的會計分錄怎么做?

答:出口產品按規定退稅的,會計分錄為借記"其他應收款"科目,貸記應交稅費-應交增值稅(出口退稅).目前,我國對生產企業出口自產貨物的增值稅一律實行"免、抵、退"稅管理辦法.

①"免"是指生產企業出口自產貨物免征生產銷售環節的增值稅; ②"抵"是指以本企業本期出口產品應退稅額抵頂內銷產品應納稅額. ③"退"是指按照上述過程確定的實際應退稅額符合一定標準時,即生產企業出口的自產貨物在當月內搜索應抵頂的進項稅額大于應納稅額時,對未抵頂完成的部分予以退稅.

稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

一是,當期應納稅額=當期內銷售貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣的稅額)-當期留抵稅額;

二是,免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率;

三是,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額.

出口退稅是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅.出口貨物退稅制度,是一個國家稅收的重要組成部分.出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔,使本國產品以不含稅成本進入國際市場,與國外產品在同等條件下進行競爭,從而增強競爭能力,擴大出口的創匯.

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