退回留底稅款的賬務(wù)處理

上期留抵項(xiàng),就是你上期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)大于你的銷項(xiàng),抵減之后還剩的進(jìn)項(xiàng)稅,可以在下月繼續(xù)抵扣.公式:當(dāng)月已開發(fā)票金額-(已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額+上期留抵稅額) 如果正數(shù)余額就要交,如果負(fù)數(shù)繼續(xù)留抵.

銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)

借:應(yīng)繳稅金--銷項(xiàng)稅額

應(yīng)繳稅金--已交稅金

貸:應(yīng)繳稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額反之銷項(xiàng)大于銷項(xiàng),"應(yīng)繳稅金--已交稅金"這一科目在貸方,表示要交稅,至于你說的本期末留底數(shù)465.25,可以從賬面余額反映得出,不用另做分錄 銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)的差額就是已交稅金.

收到退回留抵進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?

答:增值稅納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就是增值稅留抵稅額.國家特別規(guī)定退還本應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的增值稅留抵稅額就是增值稅留抵稅額退稅.顯而易見,留抵稅額退稅不是政府補(bǔ)助.

建議增設(shè)"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目,記錄一般納稅人按規(guī)定應(yīng)收的留抵稅額退稅款;在"應(yīng)交增值稅"明細(xì)賬內(nèi)增設(shè)"留抵稅額退稅"專欄,記錄一般納稅人按規(guī)定收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的增值稅留抵稅額.通過增設(shè)"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"專欄,全面反映留抵稅額退稅從計(jì)算申報(bào)退稅到實(shí)際退到稅款的整個(gè)過程.

一般納稅人按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收留抵退稅額,借記"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(留抵稅額退稅)"科目,收到留抵稅額退稅時(shí),借記"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目.

退回留底稅款的賬務(wù)處理.相信通過本文你一定有所了解了,期末的留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額如何賬務(wù)處理?若仍有不明白的地方,可與窗口老會(huì)計(jì)取得聯(lián)系,感謝閱讀.