退上年度稅金怎樣做會計分錄?

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交所得稅

如果上年多交的稅金沒有在應交稅金借方反應,就如下:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

拓展資料:稅收返還的具體會計處理

1.增值稅

按照《規(guī)定》、《通知》的要求,企業(yè)收到即征即退、先征后退、先征后返還的增值稅,借記"銀行存款"科目,貸記"補貼收入"科目.

2.消費稅

按照《規(guī)定》、《通知》和財政部《關于消費稅會計處理的規(guī)定》(財會字[1993]83號)等法規(guī)性文件的規(guī)定:

(1)企業(yè)收到先征后返還的消費稅,借記"銀行存款"等科目,貸記"主營業(yè)務稅金及附加"、"產(chǎn)品銷售稅金及附加"等科目(2)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應稅消費品的生產(chǎn)企業(yè)的消費稅,按規(guī)定先征后退的,計稅時借記"應收補貼款"(公司)、"應收帳款"(其他企業(yè))科目,貸記"應交稅金-應交消費稅"科目;收回退回的稅金,借記"銀行存款"科目,貸記"應收補貼款"、"應收帳款"科目.

(3)外貿(mào)企業(yè)自營出口應稅消費品按規(guī)定應退消費稅的,計稅時,借記"應收補貼款"(公司)、"應收出口退稅"(其他企業(yè))科目,貸記"主營業(yè)務成本"(公司)、"商品銷售成本"(其他企業(yè))科目;收到退回的稅金時,借記"銀行存款"科目,貸記"應收補貼款"、"應收出口退稅"科目.

3.營業(yè)稅

《規(guī)定》、《通知》均要求,企業(yè)收到退回的營業(yè)稅,借記"銀行存款"科目,貸記"主營業(yè)務稅金及附加"、"營業(yè)稅金及附加"等科目,

4.企業(yè)所得稅

按照《規(guī)定》,公司實際收到返還的所得稅時,應當沖減收到當期的所得稅費用,借記"銀行存款"科目,貸記"所得稅"科目.

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