沖紅發(fā)票重開不同稅率如何處理?

1.沖紅時

借:應收賬款(紅字金額)

貸:主營業(yè)務收入 (紅字金額)

貸:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額(紅字稅額)

2.重開時

借:應收賬款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費--應交增值稅--銷項稅額

對方發(fā)票稅率開錯,如果已經(jīng)入賬的,需要進行增值稅進項轉(zhuǎn)出;在收到重新開的發(fā)票后按照正常財務處理入賬.  實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

稅率下降后沖紅發(fā)票重開怎么辦?

答:發(fā)票沖紅的原因之一就有發(fā)票開具錯誤(當然也包括稅率使用錯誤),通過紅字發(fā)票將原己開發(fā)票沖銷再重新開具的完全可以使用新的不同稅率.不需要其他的操作.

在2018年5月1日后發(fā)生開票有誤沖紅重開、銷售退回、作廢重開的情況,應按照納稅義務發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票,即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務,應按照17%/11%稅率開具發(fā)票會計學堂整理的.

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