關聯企業無息借款增值稅

根據財政部 國家稅務總局《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號第十四條 下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產:

(一)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外.

(二)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產,但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外.

(三)財政部和國家稅務總局規定的其他情形.

因此,營改增后,企業之間無償借貸資金行為需要視同銷售服務按規定繳納增值稅.

無償借款給關聯人增值稅賬務處理怎么做?

答:營改增后單位之間無償借款應繳增值稅

賬務處理如下:

借:財務費用

貸:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

關聯企業借款利息收入賬務處理?

答:單位與關聯企業間借款利息收入,要計入其他業務收入.不能沖減財務費用.

在金融機構的存款利息,可以沖減財務費用.

單位與關聯企業間借款利息,屬于民間借貸收入,是要計入其他業務收入的.

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