清包工如何結轉成本?

1.1 確認分包單位提交的工程量單并收到分包單位提供的增值稅發票

借:工程施工-合同成本-分包成本【本次確認分包工程量金額/1.03】

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額抵減【本次確認分包工程量金額/1.03*3%】

貸:應付賬款【本次確認分包工程量金額】

1.2 支付分包單位工程款

借:應付賬款

貸:銀行存款

2.1 收到甲方確認工程量單并開出增值稅發票提供甲方

借:應收賬款

貸:工程結算【本次確認工程量單金額/1.03】

應交稅費-應交增值稅-簡易計稅【本次確認工程量單金額/1.03*3%】

2.2收到甲方付款

借:銀行存款

貸:應收賬款

3.1項目施工地預繳稅金

3.1.1預繳稅金

借:應交稅費-預繳增值稅-簡易計稅預繳3%

貸:銀行存款/其他應付款

3.1.2月度終了,將"預繳增值稅"轉入"應交稅費-未交增值稅"科目

借:應交稅費-未交增值稅

貸:應交稅費-預繳增值稅-簡易計稅預繳3%

3.2申報期繳納增值稅金

借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

拓展資料:對于建筑企業每月末都必須結轉"工程施工-合同成本",主要是以下兩點:

1、未執行建造合同準則的建筑企業,每期只要有收入就要結轉工程施工.收入一般根據開票金額、收款金額、工程量計價單來確認.根據工程量計價單來確認收入的,實質跟建造合同準則確認收入類似.

2、執行建造合同準則的建筑企業,每期根據發生的工程施工確認主營業務成本,根據完工百分比確認收入,根據主營業務收入與主營業務成本之差確認合同毛利(借記主營業務成本、工程施工合同毛利,貸記主營業業務收入).

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