法人實體虧損所得稅如何記賬?

企業所得稅一般都是按季度預交的,如果你的季度內利潤(或應納稅所得額)是負數的話,那么,你就不用做分錄.

1.如果季度內有利潤,則按累計利潤總額*25%-本年內預交所得稅額做:

借:所得稅費

貸:應交稅金--應交企業所得稅

拓展資料:虧損企業所得稅費用賬務處理

企業一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑或計算時間不同而產生的差異可分為永久性差異和時間性差異.永久性差異是指,企業一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間由于計算口徑不同而產生的差額,這種差額在本期發生,并不在以后各期轉回.時間性差異是指,企業一定時期的稅前會計利潤與納稅所得之間的差額,其發生是由于有些收入和支出項目計入納稅所得的時間與計入稅前會計利潤的時間不一致所產生的.時間性差異發生于某一時期,但在以后的一期或若干期內可以轉回.這兩種不同的差異,會計核算可采用"應付稅款法"或"納稅影響法".

應付稅款法的會計處理

應付稅款法是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益,而不遞延到以后各期.

在采取應付稅款法的情況下,當期計入損益的所得稅費用等于當期應繳的所得稅.企業要以稅法規定計算出的應納稅所得額為依據計算應納所得稅額,并列作所得稅費用處理.首先以會計所得為基礎,根據差異項目數額,調整計算出應納稅額,再做帳務處理.

企業應按應納稅所得計算的應繳所得稅,借記"所得稅"科目,貸記"應交稅金--應交所得稅"科目.實際上繳所得稅時,借記"應交稅金--應交所得稅"科目,貸記"銀行存款"科目.期末,應將"所得稅"科目的借方余額轉入"本年利潤"科目,結轉后"所得稅"科目應無余額.

法人實體虧損所得稅如何記賬?以上就是小編為您分享的全部內容了,你是否還有其他疑問呢?不妨進入會計學堂官網進行線上咨詢哦!