去年留底退稅款怎么做會計分錄?

答:為了從財務上反映該項經濟業務,從計算申報到實際收到退稅款,需要增設"應收留抵稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"科目.

計算留抵稅額時,借記"應收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應交稅費--應交增值稅--留抵稅額退稅"科目.

收到實際退稅后,借記"銀行存款",貸記"留抵稅額退稅".

收到以前年度退稅款怎么分錄?

答:1、收到上年退稅款時

借:銀行存款 xxx

貸:以前年度損益調整 xxx

2、結轉時

借:以前年度損益調整 xxx

1、沒有設置"以前年度損益調整"這個科目,可以增加設置.如果打算設置這個科目,帳務處理:先將做錯的分錄用紅字沖銷,然后再按照上面分錄做.

2、如果不打算設置"以前年度損益調整"這個科目,帳務處理:

(1)先沖銷做錯的分錄

借:銀行存款 xxx(紅字)

貸:所得稅 xxx(紅字)

(2)然后再作

借:銀行存款 xxx

貸:利潤分配--未分配利潤 xxx

3、不管按那種方法作,都要調整資產負債表中貨幣資金、未分配利潤項目的"年初數",即貨幣資金、未分配利潤項目的"年初數"都加上xxx元,這樣,資產負債表就平了.

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