計提發放工資及五險一金的賬務處理

1.計提工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--工資

2.計提社保(企業部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬--社保

3.次月發放工資時

借:應付職工薪酬--工資

貸:其他應付款(個人部分)

應交稅費--應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款

4.上交杜保

借:應付職工薪酬--社保(企業部分)

其他應付款(個人部分)

貸:庫存現金/銀行存款

5.上交個人所得稅

借:應交稅費--應交個人所得稅

貸:銀行存款

注意事項:

社會保險沒辦理之前不能計提,"五險一金"計提比例各地不一樣.企業按勞動保障部門規定比例繳納部分,可列入"管理費用".

工資五險一金繳納計提分錄怎么做?

答:根據會計準則,對于個人承擔的社會保險費應計入"其他應付款--社會保險費(養老、醫療、失業保險)"科目,單位承擔部分應計入"應付職工薪酬--社會保險費"科目.同理,對于個人承擔的住房公積金應計入"其他應付款--住房公積金"科目,單位承擔部分應計入"應付職工薪酬--住房公積金"科目.

計提養老、醫療、失業、生育、工傷保險(單位承擔部分)借:管理費用

銷售費用

研發支出

制造費用

生產成本

貸:應付職工薪酬--養老保險

應付職工薪酬--醫療保險

應付職工薪酬--失業保險

應付職工薪酬--生育保險

應付職工薪酬--工傷保險

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