貨物未發出提前開據銷售發票有什么稅務風險?

貴公司收到代銷清單時,雖未開具發票僅以代銷清單作了銷售的會計和稅務處理,但發生已銷貨物退回時卻必須取得購買方主管國稅機關出具的有效證明,作為開具紅字增值稅普通發票的合法依據,才能合法抵減前期已確認的收入與稅金.

會計處理參照正常銷售退回處理

借:主營業務收入

應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

借:庫存商品

貸:主營業務成本

如果屬于資產負債表日后退回,上述損益科目用"以前年度損益調整"替換,同時調整對所得稅的影響.

公司減資怎樣進行會計處理?

答:公司減資首先要公司董事會討論通過,提交股東大會表決通過.然后要登報公告并向公司所有債權人發書面通知,如果30天內所有債權人未提出異議,再報工商行政管理部門申請減資.

因公司減資的形式不同其會計分錄也有所不同.

1、所有股東按股權比例同步減資不取走增值部分

借:實收資本

貸:銀行存款

2、所有股東按股權比例同步減資并按比例同步取走增值部分

借:實收資本

利潤分配--未分配利潤

貸:銀行存款

其他應付款(代扣代繳個人所得稅)

3、如果是個別股東退出減資,他必然要取走屬于他的增值部分.

分錄同第2種形式(包括"注")

4、如果是無增值企業

分錄同第1種形式

5、如果是虧損企業

借:實收資本

貸:利潤分配--未分配利潤

銀行存款

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