小微型企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳怎么進(jìn)行?

企業(yè)所得稅匯算:匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為. 

流程:

(一)匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳;

(二)匯算清繳程序1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表〔包括銷售(營業(yè))收入及其他收入明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表、投資所得(損失)明細(xì)表、納稅調(diào)整增加項(xiàng)目明細(xì)表、納稅調(diào)整減少項(xiàng)目明細(xì)表、稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表、免稅所得及減免稅明細(xì)表、捐贈(zèng)支出明細(xì)表、技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除明細(xì)表、境外所得稅抵扣計(jì)算明細(xì)表廣告費(fèi)支出明細(xì)表、工資薪金和工會(huì)經(jīng)費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表、壞賬損失明細(xì)表、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入項(xiàng)目明細(xì)表、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出項(xiàng)目明細(xì)表〕,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào).納稅人除提供上述所得稅申報(bào)及其附表外.

小微企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

答:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄還是原先的分錄,但是在預(yù)繳計(jì)算時(shí)應(yīng)按當(dāng)年累計(jì)利潤乘以稅率,得出當(dāng)年累計(jì)應(yīng)繳數(shù),再減去上一季度的累計(jì)已繳數(shù),得出本季度的應(yīng)繳所得稅額.

計(jì)提企業(yè)所得稅分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納稅金時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于小微型企業(yè)企業(yè)所得稅匯算清繳怎么進(jìn)行的全部內(nèi)容了,計(jì)提所得稅時(shí),還是仍然按照正常的稅率計(jì)提,獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!