預繳企業所得稅能否扣除分包收入?

試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的,允許差額扣除支付的分包款,即以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額.

簡單的說,總包方開具給發包方的發票就是總包方的收入.分包方開具給總包方的發票就是分包方的收入,所得稅按報表利潤計,查賬征收企業為應納稅所得額的25%,如果賬面無利潤就不需繳交所得稅.

總分包外地施工怎樣預繳稅款?

答:1、《增值稅預繳稅款表》(總包和分包價款要以含稅數填列,簡易計稅和一般計稅適用不同的計算公式);

2、與發包方簽訂的建筑合同原件及復印件(總包合同);

3、與分包方簽訂的分包合同原件及復印件(分包合同,如有);

4、從分包方取得的發票原件及復印件(營業稅發票或增值稅發票,增值稅發票備注欄必須按規定填寫項目名稱和項目所在縣、市、區).

第四步,按當地地稅機關規定,預繳城建稅、教育費附加、地方教育費附加及其他行政性基金,并取得完稅憑證.

第五步,預繳后項目部應及時將預繳稅款和應納稅額計算對應的稅務資料、預繳完稅憑證復印件、預繳稅款臺賬等傳遞給公司機關,以備公司納稅申報所用.

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