業(yè)務招待費進項轉出會計處理

由于增值稅特點,在其流轉環(huán)節(jié)中適用抵扣.一旦流轉結束,則不得抵扣.因此,如果購進貨物時抵扣了進項稅額,后期發(fā)生了不得抵扣的情況,就需要對之前已經抵扣的進項稅額進行轉出操作.

對于業(yè)務招待費專用發(fā)票進項稅轉出,直接將不得抵扣的進項稅額計入成本費用即可.

借:業(yè)務招待費

貸:銀行存款

或者:

取得發(fā)票未認證之前:

借:業(yè)務招待費

應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款

業(yè)務招待費專用發(fā)票進項稅轉出該如何做分錄呢?

同時,在發(fā)票認證后:

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待認證進項稅額

因為不得抵扣,同時:

借:業(yè)務招待費

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

業(yè)務招待費的列支的范圍是怎樣的?

答:因企業(yè)生產經營需要而宴請或工作餐的開支;

因企業(yè)生產經營需要贈送紀念品的開支;

因企業(yè)生產經營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支;

因企業(yè)生產經營需要而發(fā)生的業(yè)務關系人員的差旅費開支.

企業(yè)申報扣除的業(yè)務招待費,稅務機關要求提供證明資料的,應提供證明真實發(fā)生的足夠的有效憑證或資料.不能提供的,不得在稅前扣除.其證明資料內容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務關系、招待的時間地點.

企業(yè)投資者或雇員的個人娛樂支出和業(yè)余愛好支出不得作為業(yè)務招待費申報扣除.

業(yè)務招待費進項轉出會計處理.看了上述小編的具體分析后,您現在清楚了具體的做法沒.如果你有什么不同的意見,也可以在會計學堂的學院群里交流.