小企業準則應交稅金月末如何處理?

結轉時:

借 應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

貸 應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

應交稅費--未交增值稅

繳納時:

借 應交稅費--未交增值稅

貸 銀行存款

應交稅費科目核算

(1)本科目核算小企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費.包括:增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅和教育費附加、礦產資源補償費、排污費等.

小企業代扣代繳的個人所得稅等,也通過本科目核算.

(2)本科目應按照應交的稅費項目進行明細核算.

應交增值稅還應當分別"進項稅額""銷頊稅額""出口退稅""進項稅額轉出""已交稅金"等設置專欄.

小規模納稅人只需設置"應交增值稅"明細科目,不需要在"應交增值稅"明細科目中設置上述專欄.

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